Spk, Yatırım Fonlarının Finansal Tablolarını Türkiye Muhasebe ve Finansal Raporlama Standartlarına...

Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), yatırım fonlarının finansal tablolarının hazırlanmasında Türkiye Muhasebe Ve Finansal Raporlama Standartları'nın esas alınacağını bildirdi.

SPK'nın, Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına İlişkin Tebliğ ile ilgili yaptığı açıklamaya göre, yatırım fonlarının finansal tablolarının hazırlanmasında Türkiye Muhasebe ve Finansal Raporlama Standartları esas alınacak.

Açıklamaya göre finansal rapor tanımı yapılarak, bu kapsama finansal tablolar, sorumluluk beyanları ve portföy raporları alındı. Fiyat raporları ve portföy dağılım raporlarından oluşan portföy raporları, fon portföylerinde yer alan varlıkların değerlenmesine ve değerlemeler sonucunda hesaplanan fon portföy ve toplam değerlerine ilişkin bilgileri içeren raporlar olarak düzenlendi. Fiyat raporlarının, pay fiyatının hesaplanmasına dayanak teşkil eden portföy değeri tablosu ve toplam net varlık değeri tablosunu içerecek şekilde hazırlanması düzenlendi. Menkul kıymet yatırım ortaklıkları da, portföylerindeki varlıkların değerlemesi, fiyat raporları ve haftalık raporların hazırlanması konularıyla sınırlı olarak tebliğ kapsamına alınması kararlaştırıldı. Yıllık finansal tabloların açıklanmasına ilişkin süre ise, hesap döneminin bitimini takiben 60 gün olarak belirlendi. Finansal tabloların Türk Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayımlanma yükümlülüğü kaldırılarak, kamuya açıklama yükümlülüğünün Kamuyu Aydınlatma Platformu'nda (KAP) gerçekleştirilmesi öngörüldü. İlk olarak 2013 yılında uygulanacak olan yıllık finansal raporlarının kamuya açıklanmasına ilişkin tebliğ'de belirlenen 60 günlük süreye ek olarak 30 gün süre verileceği bildirildi.